Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу icon

Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу



НазваниеМетодические указания для самостоятельной работы студентов по курсу
Дата конвертации14.12.2012
Размер154.88 Kb.
ТипМетодические указания

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»


КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА


Методические указания

для самостоятельной работы студентов

по курсу

«бухгалтерский финансовый учет»

тема «Учет операций по налогообложению прибыли и НДС»


для студентов дневной формы обучения

специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


ИЗДАТЕЛЬСТВО

^ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

2010


Рекомендовано научно-методическим советом университета


Методические указания для самостоятельной работы по курсу «Бухгалтерский финансовый учет» тема «Учет операций по налогообложению прибыли и НДС» для студентов дневной формы обучения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 32 с.


Методические указания включают основные вопросы курса и представлены в виде сквозных задач по исчислению и отражению в налоговых декларациях НДС и налога на прибыль


Методические указания предназначены для студентов всех форм обучения


Составители: к.э.н., доцент Клушанцева Г.В.


Издательство

Санкт-Петербургского

государственного

университета

экономики и финансов,

2010


^ Тема 1. Учет налога на добавленную стоимость


Общие сведения о предприятии

ООО «Импульс», ИНН 7811037263, г. Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д. 20, КПП 781101001, Основной государственный регистрационный номер 1027806065432. Руководитель: Соколов Иван Васильевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ООО «Импульс» осуществляет производство электроустановок П-1 и Б-5.


Задание 1.1. Реализация продукции по договору купли-продажи с частичной предварительной оплатой

1. Выписать счета-фактуры № 336 и № 339.

2. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки за октябрь-декабрь 20__ г.

3. Указать, какие счета-фактуры необходимо выписать организации и зарегистрировать счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за октябрь, ноябрь и декабрь 20__ г.

4. Зарегистрировать аннулированный счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру в дополнительном листе к книге продаж.



Методические указания

  1. Регистры налогового учета составить по типовым формам: счета-фактуры № 336 и 339, книга покупок (на одном листе), книга продаж (на одном листе).

  2. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в таблице 1.

Таблица 1


Журнал регистрации хозяйственных операций


№ п/п

Краткое содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Отражение в налоговом учете

(когда выписывается счет-фактура, когда и где регистрируется)

Дебет

Кредит

Сентябрь 20__ г.

1

















2

















Ноябрь 20__ г.

3

















4

















5

















6

















7

















8

















Февраль 20__ г.

9

















10

















11

















Исходные данные: хозяйственные операции за сентябрь – декабрь 20__ г.

1. 20.09.20__ г. ООО «Импульс» получило аванс от ОАО «Техника» (ИНН 7702048170, КПП 770201001, г. Москва, ул. Орджоникидзе, д.15) в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб., платежное поручение № 392 от 20 октября 20__ г.

Выписан счет-фактура № 336 от 23.10.20__ г.

2. 06.11.20__ г. продукция на сумму 3 540 000 руб., в т.ч. НДС –540 000 руб., была отгружена покупателю ОАО «Техника». Выписан счет-фактура № 339 от 09.11.20__ г.

Отгружено:

  • 60 электроустановок П-1 по цене 20 000 руб. без НДС,

  • 30 электроустановок Б-5 по цене 60 000 руб. без НДС.

Переход права собственности происходит в момент отгрузки.

3. 28.11.20__ г. получен аванс от ООО «Прибор» (ИНН 7801053240, КПП 780101001) в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в размере 2 500 000руб.

4. 03.02.20__ г. (следующего года) была произведена окончательная оплата ОАО «Техника» в сумме 2360000руб., в т.ч. НДС – 360 000руб.

5. 03.02.20__ г. (следующего года) выяснилось, что при отгрузке электроустановки П-1 неверно указана цена: вместо 20 000 руб. должно быть 20 500 руб. Счет-фактура № 339 аннулирован, выписан корректировочный счет-фактура.


Задание 1.2. Учет вычетов по налогу на добавленную стоимость

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки за октябрь-декабрь 20__ г.

2. Зарегистрировать счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за октябрь-декабрь 20__ г.

Методические указания

  1. Регистры налогового учета составить по типовым формам: книга покупок и книга продаж (в продолжение задания 1.1).

  2. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в таблице 2.

Исходные данные: хозяйственные операции за октябрь-декабрь 20__ г.

1. Приобретены материалы для производственной деятельности от ОАО «Спартак», ИНН 7801825040, КПП 780101001.

Получен счет-фактура № 1520 от 05.11.20__ г. на общую стоимость 1652 000руб., в т.ч. НДС – 252 000руб.

Материалы оприходованы 17.11.20__ г.

Оплата произведена п.п. №1520 от 17.12.20__ г.

2. Приобретены основные средства для производственной деятельности от ОАО «Деталь» (ИНН 7801824510, КПП 780101001).

Получен счет-фактура № 128 от 09.11.20__ г. на общую стоимость 135700руб., в т.ч. НДС – 20700руб.

Основные средства приняты на учет 22.11.20__ г.

Оплата произведена п.п. № 1529 от 28.11.20__ г.

3. ЗАО «Кодекс» (ИНН 7810241289, КПП 781601001) выполнены для ООО «Импульс» информационные услуги, связанные с производственной деятельностью ООО «Импульс».

25 января следующего 20__ года получены:

- счет-фактура № 1127 от 23.11.20__ г. на общую стоимость 70 800 руб., в т.ч. НДС – 10800 руб.

- Акт выполненных работ от 23.11.20__ г.

Таблица 2


Журнал регистрации хозяйственных операций


№ п/п

Краткое содержание операции с указанием месяца, в котором составляется проводка

Корреспондирующие счета

Сумма,

руб.

Отражение в налоговом учете

(когда и где регистрируется)

Дебет

Кредит

По материалам

Ноябрь 20__ г.

1
















2
















3
















Декабрь 20__ г.

4
















По основным средствам




1
















2
















3
















4
















5
















По услугам

1
















2
















3
















4
















По командировке

1
















2









































































































4. Главным инженером 20.11.20__ г. из кассы получен аванс на командировочные расходы в сумме 6 000 руб.

Произведены командировочные расходы главного инженера для решения производственных вопросов (приняты в качестве расходов при исчислении налога на прибыль организаций). Срок командировки с 22.11.20__ г. по 24.11.20__ г.

Представлен авансовый отчет № 15 от 25.11.20__ г. с приложенными документами:

  • ж/д билеты в сумме 2 000 руб., в том числе выделен НДС 305 руб.,

  • квитанция на постельные принадлежности 60 руб., НДС не выделен,

  • счет и квитанция гостиницы № 120 от 24.11.20__ г. (оформлена на бланке строгой отчетности) в сумме 1 475 руб., в том числе НДС 225 руб.;

  • по коллективному договору производится выплата суточных в размере 1 000 руб. за каждый день командировки.


Задание 1.3. Учет НДС при осуществлении строительства

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки за 20__г.

2. Зарегистрировать счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за ноябрь 20__ г.


Методические указания

Регистры налогового учета составить по типовым формам: книга покупок и книга продаж (в продолжение задания 1.1).

Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в таблице 3.

Таблица 3


Журнал регистрации хозяйственных операций


№ п/п

Краткое содержание операции с указанием месяца, в котором составляется проводка

Корреспондирующие счета

Сумма,

руб.

Отражение в налоговом учете

(когда и где регистрируется)

Дебет

Кредит

Капитальное строительство силами подрядной организации

Август 20__ г.

1
















2
















3
















Ноябрь 20__ г.

4
















5
















6
















7
















8
















Капитальное строительство собственными силами

Январь 20__ г.

1
















2
















3
















Ноябрь 20__ г.

4
















5
















6
















7
















8
















9
















10
















^ Исходные данные: хозяйственные операции за 20__ г.г.

1. Выполнено капитальное строительство силами подрядной организации ОАО «Строитель» (ИНН 7801035671, КПП 780101001), имеются акты формы КС-2.

Получены следующие счета-фактуры за выполненные работы в те же месяцы:

  • № 151 от 15.08.20__ г. на 5 000 тыс. руб., НДС – 900 тыс. руб.;

  • № 270 от 01.11.20__ г. на 500 тыс. руб., НДС – 90 тыс. руб.

на общую стоимость 6 490 тыс. руб., в т.ч. НДС – 990 тыс. руб.

Основные средства приняты на учет 28.11.20__ г.

2. Осуществлено капитальное строительство собственными силами.

2.1. В январе 20__ г. ООО «Импульс» получило материалы для строительства от ООО «Прогресс» (ИНН 7810822040, КПП 780101001).

Получены следующие документы:

- счет-фактура № 215 от 11.01.20__ г. в сумме 1 500 000руб., НДС 270000руб.,

- акт приемки материалов на склад предприятия от 15.01.20__ г.

В ноябре 20__ г. ООО «Импульс» закончило строительство нового цеха.

За ноябрь 20__ г. на строительство произведены следующие расходы:

- использовано материалов 250 000руб.;

- начислена заработная плата строительным рабочим в размере 220000руб.;

- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (пенсионный и другие) 57 200 руб.;

- прочие общепроизводственные расходы 22 800 руб.

Выписан счет-фактура от 28.11.20__ г.

Объект принят на учет 28.11.20__ г.

Общая стоимость строительства составила 5 400 тыс. руб. без НДС.


Задание 1.4. Отражение НДС в налоговой декларации

Составить налоговую отчетность по НДС за IY квартал 20__ года.

Методические указания

Налоговую декларацию составить по форме, законодательно утвержденной для сдачи отчетности за соответствующий налоговый период. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1и 3 налоговой декларации.

Исходные данные: бухгалтерские проводки, книга покупок, книга продаж по результатам решения заданий 1.1-1.3.




Похожие:

Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания и контрольные задания по курсу «Бухгалтерская финансовая отчетность» для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Методические указания предназначены для студентов дневной и вечерней форм обучения
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания для выполнения контрольной работы по курсу «Финансовая бухгалтерская отчетность» для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Спб.: Изд-во Спбгуэф, 2010. 37 с
Рабочая программа и методические указания для выполнения контрольной работы по курсу «Финансовая бухгалтерская отчетность» для студентов...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания для студентов специальности Э. 01. 03. 00 «Экономика и управление на предприятии»
Вычислительная техника и программирование. Методические указания для студентов-заочников специальности А. 29. 10. 00 «Строительство...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 100110. 65 «Домоведение»
Экономика домашнего хозяйства и окружающего социума: методические указания к выполнению курсовой работы / сост.: к филос н., доцент...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания для выполнения контрольной работы по криминологии
«Юриспруденция» предусмотрено написание студентами одной контрольной работы по криминологии. Контрольная работа является частью самостоятельной...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания по подготовке курсовых работ Москва 2002 утверждено
Методические указания подготовлены для студентов, обучающихся по специальности 350 800 "Документоведение и документационное обеспечение...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconС. В. Молчанов В. К. Волкова Н. А. Молчанова Методические указания
Методические указания предназначены для студентов всех форм обучения, изучающих курсы «Химия» («Общая химия»), «Органическая химия»...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconЮжно-Российский государственный технический университет (Новочеркасский политехнический институт) Шахтинский институт (филиал)
Методические указания предназначены для студентов специальности 071900 «Информационные системы в технике и технологии». Методические...
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconМетодические указания по курсовой работе по курсу " микропроцессорные системы" для гр. 5Вапп 2007/2008 уч г. общие сведения
В соответствии с учебным планом по данному курсу предусмотрено выпол­нение курсовой работы. Вам выдана уникальная тема курсовой работы....
Методические указания для самостоятельной работы студентов по курсу iconУчебно-методические указания по самостоятельной работе студентов и проведению семинарских и практических занятий
В. А. Колобкова, заведующий кафедрой финансовых дисциплин Российской таможенной академии, канд экон наук, доцент
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©podelise.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов