Утвержден Предварительно утверждаю icon

Утвержден Предварительно утверждаю



НазваниеУтвержден Предварительно утверждаю
страница2/3
Дата конвертации04.09.2012
Размер0.6 Mb.
ТипРешение
1   2   3

Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что динамика коэффициента концентрации собственного капитала выше ограничения 0,5. За анализируемый период с 2008 года по 2009 год доля собственного капитала в валюте баланса осталась на прежнем уровне, что свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия.

Значение коэффициента концентрации привлеченных средств ниже нормального ограничения 0,5. За период с 2008 года по 2009 год произошло уменьшение доли заемных средств в общей сумме источников на 0,01 и, соответственно, сократилась финансовая зависимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2009 году показывает, что произошло уменьшение данного показателя на 0,01, что свидетельствует о снижении зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости повысился на 0,01 по сравнению с 2008 годом, т.е. 90 % имущества предприятия финансируется за счет устойчивых источников.

Степень обеспеченности оборотными средствами предприятия, необходимая для финансовой устойчивости в 2009 году выше нормативного значения, что говорит о достаточной обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Коэффициент покрытия материальных запасов собственными источниками в 2008 году составлял – 2,41 , в 2009 году произошло увеличение на 0,13 , где степень покрытия стала составлять – 2,54.

Коэффициент маневренности собственного капитала ниже рекомендуемого значения, что свидетельствует о недостаточности величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме.

Таким образом, положение предприятия позволят сделать вывод в целом о стабильной финансовой устойчивости организации. Она имеет достаточно высокую концентрацию собственного капитала, обеспеченность собственными оборотными средствами соответствует нормативному значению.


Оценка деловой активности и рентабельности Таблица 5.

Показатель

Значение


Отклонение


2008 г.




2009 г.

1.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Продолжительность одного оборота

2,14


168

2,48


145

0,34


-23

2.
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов

Продолжительность одного оборота

1,5


243

1,71


211

0,21


-32

3.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Продолжительность одного оборота

4,1


83

4,5


80

0,4


-3

4.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Период оборота

0,98


367

1,12


321

+0,14


-46

5.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Период оборота

10,8


32

16,1


22

5,3


-10


Данные аналитической таблицы 5 показывают, что по сравнению с 2008 годом коэффициент оборачиваемости оборотных активов вырос на 0,34 пункта, длительность одного оборота сократилась на 23 дня.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на 0,14 оборота. В 2008 году скорость оборота вложенного капитала составляло– 0, 98 оборота. В 2009 году он увеличился до 1,12 оборота.

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов увеличился на 0,21 оборота – это говорит о том, насколько эффективно предприятие использует свои основные средства и иные внеоборотные активы. В 2008 году он составлял 1,5 оборота, а в 2009 году повысился и стал составлять 1,71 оборота.


^ СПРАВОЧНО ЗА 2009 ГОД:

  • Прибыль (убыток) от продаж – 4840 тыс. руб.

  • Прибыль (убыток) до налогообложения – 201 тыс. руб.

  • Прибыль (убыток) от обычной деятельности – 4840 тыс.руб.

  • Прочие доходы- 5210 тыс.руб.

  • Прочие расходы – 8927 тыс. руб.

  • Чистая прибыль (убыток) – 85 тыс.руб.

Таблица 6.




2008

2009

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

101966

116718

Валовая прибыль/убыток, тыс. руб.

1728

4997

Чистая прибыль/убыток, тыс. руб.

535

85

Кредиторская задолженность, тыс. руб.,

в т.ч.

-задолженность перед федеральным бюджетом, тыс. руб.

-задолженность по вексельным обязательствам


8740

3987

-



5794

2698

-


Дебиторская задолженность, тыс. руб.

-задолженность федерального бюджета, тыс. руб.

-задолженность по вексельным обязательствам

25286

-

-


26516

-

-




^ Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 г.


Проанализируем состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, а также найдем показатели, характеризующие качество и оборачиваемость, используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Таблица 7

Виды задолженности

2008 г.

2009 г.

Отклонение (+, -)

Темп роста

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

всего

2094

100,00

2261

100,00

+167

-

107,97

Продолжение таблицы 7

в том числе покупатели и заказчики

1754

83,77

2051

90,71

+297

+6,94

116,93

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

всего

23192

100,00

24255

100,00

+1063

-

104,58

в том числе покупатели и заказчики

19682

84,87

20974

86,47

+1292

+1,6

106,56

Кредиторская задолженность, всего

8740

100,0

5794

100,0

- 2946

-

66,29

в том числе: поставщики и подрядчики

2319

26,53

659

11,37

-1660

- 15,16

28,41

задолженность перед персоналом организации

1199

13,71

1164

20,09

- 35

+ 6,38

97

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

245

2,8

0

0

-245

-2,8

0

задолженность по налогам и сборам

3987

45,62

2698

46,57

-1289

+0,95

67,67

прочие кредиторы

990

11,33

1273

21,97

+283

+10,64

128,58


Анализируя данные таблицы 7, можно сделать вывод, что долгосрочная дебиторская задолженность за 2009 г. по сравнению с 2008 г. возросла на 167 тыс. руб. или на 7,9 %. Это было вызвано, главным образом, за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков за рассматриваемый период времени на 297 тыс. руб. или на 16,93 %.

В тоже время, наблюдается рост краткосрочной дебиторской задолженности на 1063 тыс. руб. или на 4,58 %. Данное увеличение произошло за счет возрастания задолженности покупателей и заказчиков на 1292 тыс. руб. или на 6,56 %.

Проведенный анализ показал, что кредиторская задолженность предприятия в отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 2946 тыс. руб. или на 66,29 %. Данные таблицы свидетельствуют, что уменьшение кредиторской задолженности было обусловлено сокращением задолженности практически по всем статьям (кроме задолженности перед персоналом и задолженности по налогам и сборам). Главной же причиной сокращения кредиторской задолженности было уменьшение задолженности перед поставщиками и подрядчиками 1660 тыс. руб. или 28,41 %.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно. Но проанализировав структуру, можно сделать вывод, что кредиторская задолженность в два раза меньше дебиторская задолженности. Кроме того, кредиторская задолженность в основном состоит из задолженности по налогам и сборам и задолженности перед поставщиками предприятия, а дебиторская задолженность представляет собой краткосрочные денежные средства, которые могут вернуться в оборот в любой момент и в значительном объеме.

Проведем анализ дебиторской задолженности по срокам ее образования

Таблица 8

Виды дебиторской задолженности

Всего на 31.12.2009г.

В том числе по срокам образования

2009 год срочная

2009 год свыше 3-х мес.

Более года

Дебиторская задолженность за товары и услуги, руб.

23025

20815

159

2051

Авансы выданные

2823

2553

135

135

Прочие виды задолженности

668

491

102

75

Всего дебиторская задолженность

26516

23859

396

2261

Доля, %

100,00

89,98

1,49

8,53


Анализируя данные таблицы 8, можно сделать вывод, что у предприятия наибольший удельный вес (89,98 %) приходится на период образования до трех месяцев. Свыше одного года дебиторская задолженность составляет 8,53 %, все это свидетельствует о том, что дебиторская задолженность обладает высокой оборачиваемостью, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Чтобы иметь полную картину, проанализируем качество и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого воспользуемся следующей группой показателей:

1. Период погашения дебиторской задолженности:


Период Средняя дебиторская (кредиторская) задолженность *

погашения = * Длительность анализируемого периода

задолженности ———————————————————————

Объем продаж

2008 г.:

Период погашения (22071 + 25286) / 2 * 360

дебиторской = ——————————————— = 83 дня

задолженности 101966


Период погашения (9731 + 8740) / 2 * 360

кредиторской = ——————————————— = 32 дня

задолженности 101966


2009 г.:

Период погашения (25286 + 26516) / 2 * 360

дебиторской = ——————————————— = 80 дней

задолженности 116718

Период погашения (8740 + 5794) / 2 * 360

кредиторской = ——————————————— = 22 дня

задолженности 116718


2. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов:


Доля дебиторской Дебиторская задолженность

задолженности = ——————————————– * 100

в общем объеме Оборотные активы

оборотных активов


2008 г.:

Доля дебиторской 25286

задолженности = ————— * 100 = 50,3 %

в общем объеме 50267

оборотных активов


2009 г.:

Доля дебиторской 26516

задолженности = ————— * 100 = 60,27 %

в общем объеме 43995

оборотных активов


3. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности:


Доля Сомнительная дебиторская задолженность

сомнительной = ———————————————————— * 100

задолженности Дебиторская задолженность

2008 г.:

Доля 2094

сомнительной = ————— * 100 = 8,28 %

задолженности 25286


2009 г.:

Доля 2261

сомнительной = ————— * 100 = 8,53 %

задолженности 26516


4. Отношение дебиторской задолженности к объему продаж:


Соотношение

дебиторской Дебиторская задолженность

задолженности = ————————————— * 100

и выручки Объем продаж


2008 г.:

Соотношение

дебиторской 25286

задолженности = ————— * 100 = 24,8 %

и выручки 101966


2009 г.:

Соотношение

дебиторской 26516

задолженности = ————— * 100 = 22,72 %

и выручки 116718


5. Отношение сомнительной дебиторской задолженности к объему продаж:


Соотношение

сомнительной Сомнительная дебиторская задолженность

дебиторской = ————————————————————– * 100

задолженности Объем продаж

и выручки


2008 г.:

Соотношение

сомнительной 2094

дебиторской = ————— * 100 = 2,05 %

задолженности 101966

и выручки


2009 г.:

Соотношение

сомнительной 2261

дебиторской = ————— * 100 = 1,94 %

задолженности 116718

и выручки


Полученные данные сведем в таблицу 9.


Анализ качества и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности Таблица 9

Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Изменение

1. Выручка, тыс. руб.

93776

101966

116718

+14752

2. Величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

22071

25286

26516

+1230

3. Величина сомнительной дебиторской задолженности, тыс. руб.

3269

2094

2261

+167

4. Период оборота дебиторской задолженности, дни

89

83

80

-3

5. Период оборота кредиторской задолженности, дни


59

32

22

-10

6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, %


49,12

50,3

60,27

+9,97

7. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности, %

18,42

8,28

8,53

+0,25

8. Доля дебиторской задолженности в общем объеме продаж, %

23,53

24,8

22,72

-2,08

9. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме продаж, %

3,49

2,05

1,94

-0,11


Анализируя данные таблицы 9, можно сделать вывод, что состояние расчетов с покупателями по сравнению с прошлым годом незначительно ухудшилось. Общий объем дебиторской задолженности возрос на 1230 тыс. руб. Но при этом на 3 дня уменьшился средний срок погашения дебиторской задолженности.

По сравнению с прошлым годом доля сомнительной дебиторской задолженности увеличилась на 0,25 % и составила 2261 тыс. руб. от общей величины дебиторской задолженности. В свою очередь, доля дебиторской задолженности к концу года составила 60,27 % от общего объема оборотных активов.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с периодом оборачиваемости дебиторской задолженности за анализируемый период возрос на 10 дней, что может привести в будущем к дефициту платежных средств.

Кредиторская задолженность составляла в анализируемом периоде от заемных источников – 48,69 % (5794 / 11899 * 100) в начале года и 68,59 % (8740 / 12743 * 100) в конце года.

Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности и по удельному весу и по приросту в абсолютном выражении значительно уступает объему кредитования, которое предприятие предоставило своим покупателям (сумме дебиторской задолженности). Тот факт, что дебиторская задолженность превышает кредиторская задолженность в два раза, позволяет говорить о том, что источниками финансирования превышение размера кредита, предоставленного предприятием своим покупателям, над кредитом, полученным от них же, стал собственный капитал.

Указанные изменения могут серьезно ухудшить финансовое состояние предприятия в будущем, поэтому ОАО «Комета» применяет меры по финансовому оздоровлению предприятия и снижению дебиторской задолженности.

1   2   3




Похожие:

Утвержден Предварительно утверждаю iconУтвержден Предварительно утверждаю
Свидетельство о государственной регистрации №011418 серия улг, выданное регистрационной Палатой Мэрии г. Ульяновска на основании...
Утвержден Предварительно утверждаю iconУтвержден Предварительно утвержден
Свидетельство о государственной регистрации №011418 серия улг, выданное регистрационной Палатой Мэрии г. Ульяновска на основании...
Утвержден Предварительно утверждаю iconУтверждаю Директор школы. Согласовано с профсоюзным комитетом
Инновация в моу маловская средняя общеобразовательная школа -целенаправленный, предварительно подготовленный, управляемый процесс...
Утвержден Предварительно утверждаю iconУтверждаю. Директор: /Кутовая Т. В./ Утверждаю. Зам дир по увр: /Агаркова Н. Н./ Утверждаю. Председатель мо: /Годулянт Г. М
Программа для общеобразовательных учреждений: Русский язык 5-9 класс: Авторы М. Т. Баранов, Т. А. Ладыженская, Н. М. Шанский: «Просвещение»...
Утвержден Предварительно утверждаю iconУтверждаю. Директор: /Кутовая Т. В./ Утверждаю. Зам дир по увр: /Агаркова Н. Н./ Утверждаю. Председатель мо: /Годулянт Г. М
Программа для общеобразовательных учреждений: Русский язык 5-9 класс: Авторы М. Т. Баранов, Т. А. Ладыженская, Н. М. Шанский: «Просвещение»...
Утвержден Предварительно утверждаю iconРезультаты экзаменов в форме и по материалам егэ
Мбоу сош №42 был утвержден план мероприятий по подготовке и проведению егэ, утвержден администратор, ответственный за подготовку...
Утвержден Предварительно утверждаю iconРезультаты экзаменов в форме и по материалам егэ
Моу сош №42 был утвержден план мероприятий по подготовке и проведению егэ, утвержден администратор, ответственный за подготовку и...
Утвержден Предварительно утверждаю iconАналитический отчет о проведении в моу сош №42 единого государственного экзамена и его результаты в 2006 году
Моу сош №42 был утвержден план мероприятий по подготовке и проведению егэ (приказ №82 от 21. 10. 2005 г.), утвержден администратор,...
Утвержден Предварительно утверждаю iconУтверждаю. Директор: /Кутовая Т. В./ Утверждаю. Замдир по увр: /Агаркова Н. Н./ Утверждаю. Председатель мо: /Годулянт Г. М./ Календарно тематическое планирование на 2008 – 2009 учебный год составлено на основе
Учебник Учебник-хрестоматия для общеобразовательных учреждений: Литература 6 класс: Авторы-составители: В. Я. Коровина и др.: Москва...
Утвержден Предварительно утверждаю iconУтверждаю. Директор: /Кутовая Т. В./ Утверждаю. Замдир по увр: /Агаркова Н. Н./ Утверждаю. Председатель мо: /Годулянт Г. М./ Календарно тематическое планирование на 2007 – 2008 учебный год составлено на основе
Учебник Учебник-хрестоматия для общеобразовательных учреждений: Литература 5 класс: Авторы-составители: В. Я. Коровина и др.: Москва...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©podelise.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов