9. Финансовый план строительной организации icon

9. Финансовый план строительной организации



Название9. Финансовый план строительной организации
Дата конвертации14.12.2012
Размер181.97 Kb.
ТипДокументы
1. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/Приложения/Вспомогательные таблицы.doc
2. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/Приложения/Приложене 1 таблицы рейтинга/Таблицы сокращенные2003.doc
3. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/Приложения/Приложене 1 таблицы рейтинга/таблицы полные 2003.doc
4. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/Приложения/Приложение 2 Отчетность.doc
5. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/Приложения/Приложение 3 ТЭпоказатели.doc
6. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/Приложения/Приложение 4 данные по ИП.doc
7. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/деловая игра.doc
8. /планирование/1.бизнес-планирование/ДИ Бизнес-планирование/пример.doc
9. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/10 Бизнес-анализ.doc
10. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/11 организация разработки.doc
11. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/12 содержание б.п. инвест.проекта.doc
12. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/13 модификации бмзнес-плана.doc
13. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/14. зарубежный опыт бизнес-планирования/методика ЮНИДО.doc
14. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/14. зарубежный опыт бизнес-планирования/практика.doc
15. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/14. зарубежный опыт бизнес-планирования/стандарты.doc
16. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/1система планов.doc
17. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/2 Место и роль бизнес-плана.doc
18. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/3 Предпосылки, потребители.doc
19. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/4 Этапы и приоритеты бизнес-планирования.doc
20. html">/планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/5 Технология разработки.doc
21. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/6 Цели, задачи, преимущества.doc
22. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/7 Маркетинговое планирование.doc
23. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/8 Финансовый план.doc
24. /планирование/1.бизнес-планирование/Лекции бизнес-планирование/9 Предупреждение риска.doc
25. /планирование/1.бизнес-планирование/Рабочая программа.doc
26. /планирование/1.бизнес-планирование/модуль бизнес-план.DOC
27. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/1портфель заказов.doc
28. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/2производ. программа.doc
29. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/3план ОТМ.doc
30. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/4план труд.doc
31. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/5план механизации.doc
32. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/6план материалы.doc
33. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/7план себестоимости.doc
34. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/8Финансовый план.doc
35. /планирование/2.деловое планирование/Лекции/9оперативный план.doc
36. /планирование/2.деловое планирование/Рабочая программа.doc
37. /планирование/2.деловое планирование/электронный модуль.DOC
Бизнес-стратегия общества: подход: характер действий на рынке: «Дерево целей»
Обеспеченность общества собственными средствами
Обеспеченность общества собственными средствами
Организация Хозяйственное общество 1 активбаланс а
Приложение Технико-экономические показатели работы обществ
Данные для расчета показателей коммерческой эффективности инвестиционных проектов
Бизнес-планирование» задачи и этапы деловой игры «бизнес-планирование» 1 Проспект игры
Тесты для самопроверки Выберите правильное определение понятия «бизнес-планирование»?
Лекция 10 Методика бизнес-анализа
Лекция 12 Организация управления разработкой бизнес-плана Порядок разработки бизнес-плана. Определение миссии и целей бизнеса Проведение бизнес-анализа
Лекция 13. Особенности составления бизнес-планов инвестиционных проектов. Методы экономического обоснования инвестиционных проектов Российскими нормативами предусматриваются следующие
Лекция 14 Модификации бизнес-планов Американская модель бизнес-плана Европейская модель бизнес-плана Российская модель бизнес-плана
Исследование возможностей
Бизнес-планирование Тема Зарубежный опыт бизнес-планирования 1 Американская модель бизнес-плана Резюме плана > Описание цели Описание предприятия
Стандарты бизнес-планирования
1. Система планов организации
Бизнес-планирование Тема Место и роль бизнес-плана
Лекция Предпосылки, потребители, модификации и особенности разработки бизнес-планов Основными предпосылками бизнес-планирования являются
Лекция 1 Этапы бизнес-планирования Возникновение бизнес-идеи (замысла проекта). Назначение профессиональной команды разработчиков бизнес-плана, включая консультантов
Лекция Технология разработки разделов бизнес-плана. Американская модель бизнес-плана Резюме плана Описание цели Описание предприятия
Лекция Бизнес-планирование: цели, задачи, преимущества 1 Взаимосвязь задач бизнес-планирования
Лекция Маркетинговые принципы планирования. Оценка рыночных позиций предприятия
Лекция Механизм финансового планирования
Лекция 9 Предупреждение предпринимательского риска
Рабочая программа по дисциплине: «Внутрифирменное-планирование»
Тесты для самопроверки Глоссарий Учебные цели модуля
2. Формирование «портфеля заказов» строительной организации
3. Планирование производственной программы
4. Планирование технического развития со
Решение как экономических, так и социальных задач. В связи с этим рассчитываются следующие показатели
6. План механизации строительства
7. План материально-технического снабжения
Решение следующих задач
9. Финансовый план строительной организации
10. Оперативное планирование
Рабочая программа по дисциплине: «Внутрифирменное планирование» Раздел «Деловое планирование»
Тесты для самопроверки Глоссарий Учебные цели модуля Получить представление о сущности современной концепции планирования в строительных организациях

9. Финансовый план строительной организации


Включает в себя следующие разделы:

  • Баланс доходов и расходов организации;

  • Планирование налоговых платежей;

  • Планирование целевых поступлений и отчислений;

  • Планирование потребности в оборотных средствах;

  • Планирование образования и расходования специальных фондов развития;

  • Планирование отчислений в фонд доходов собственников;

  • Прогнозирование баланса активов и пассивов;

  • Планирование денежных потоков по видам деятельности.


Именно на основании данных финансового плана предприниматель, а также его инвесторы и кредиторы, получают представление о доходности предлагаемых инвестиций, потребностях в материальных и финансовых ресурсах, источниках их поступлений и расходов, а также об ожидаемых результатах деятельности организации.

Обычный временной горизонт финансового плана – год вперед с разбивкой по кварталам или месяцам. Однако часто кредиторы и инвесторы ожидают финансового плана на три или пять лет вперед.

При составлении финансового плана необходимо решить две основные проблемы:

1) Определить, какова желательная динамика (кривая) показателей ROI – отношения прибыли к вложенному капиталу.

2) Оптимизировать каждый из показателей, влияющих на ROI, с тем, чтобы достичь желаемой в плановом периоде величины ROI и в то же время иметь в своем распоряжении достаточное количество денежных средств для обеспечения устойчивой платежеспособности предприятия.

При планировании стоимости основного капитала надо определить, сколько средств и когда именно планируется направить на новые капиталовложения в машины, оборудование, недвижимость и другие виды основных средств. Следует определить эффективность капиталовложений, величину дополнительной прибыли, которую можно получить с их помощью. Основным правилом здесь является то, что ожидаемая норма прибыли должна быть выше нормы прибыли по альтернативным инвестициям, в частности, прибыль должна быть выше средних доходов по депозитам и дивидендов по финансовым вложениям в ценные бумаги.

Для проведения такой работы рекомендуется сначала подготовить проект отчета о финансовых результатах и их использовании и проанализировать основные статьи балансового отчета, а после этого заняться прогнозированием потока поступления и расходов денежных средств. Это многоэтапный, итерационный процесс.


Этап 1. Определить прогнозируемые объемы продаж

(реализации) продукции.


Величина продаж, или объем реализации, определяет большинство остальных позиций финансового плана. Прогноз объема продаж основан на данных плана маркетинга и производственного плана. Следовательно, объем продаж ограничен величиной ожидаемого платежеспособного спроса на продукцию или услуги и величиной производственной мощности.

В зависимости от особенностей производства и выпускаемой продукции, объем продаж может иметь сезонные или циклические колебания, которые должны быть отражены а плане.

Этап 2. Определить величину затрат на производство и реализацию продукции с разбивкой их по основным статьям или элементам.

Выручка от реализации продукции (без НДС)

Затраты на производство и реализацию продукции, в том числе:

  1. материальные затраты:

сырье и материалы

покупные комплектующие и полуфабрикаты

работы и услуги производственного характера, выполняемые

сторонними организациями

топливо, энергия

  • затраты на плату труда

  • начисления на зарплату (отчисления на соцстрах, отчисления в

Пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование,

отчисления в Фонд занятости).

  • амортизация

  1. прочие затраты, в том числе:

арендная плата

проценты по кредитам банка

налоги, включаемые в себестоимость продукции

оплата услуг сторонних организаций:

связи, транспорта

информационного обслуживания

рекламных, маркетинговых организаций

  • торговые издержки и прочие внепроизводственные расходы

  • доходы и расходы от внереализационных поступлений

Итого: (выручка от реализации – затраты на производство и реализацию) = величина балансовой прибыли (прибыли или убытки)

Возможно, у организации будут и другие виды расходов, которые потребуется выделить. Например, другие виды налогов, такие как налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, транспортный налог, налог на рекламу и так далее.

Самое главное – не упустить важные виды затрат и то же время не перегружать план излишними подробностями. Результаты расчетов плановых затрат могут быть оформлены в виде бюджетов расходов по уровням управления.

План, составленный для внешних пользователей почти всегда ориентирован на “оптимистический сценарий”, поэтому часто требуется дополнительно провести анализ “чувствительности”, отвечающий на вопрос: ”Что будет, если ...?”, который показывает, как влияет изменение различных статей расходов на ожидаемые результаты.


Этап 3. Прогноз баланса активов и пассивов.

В качестве начального варианта баланса активов и пассивов используется либо отчетный баланс на последнюю отчетную дату для действующей организации, либо составляется стартовый баланс, в котором отражаются структура и материально-вещественный состав имущества учредителей (основные средства, нематериальные активы, денежные средства), внесенного в качестве паев в уставной капитал новой организации, а также источники поступления средств (пассив баланса).

Для увязки плана продаж и прибылей с соответствующими балансами активов и пассивов, необходимо проанализировать, как будут изменяться суммы текущих активов (оборотных средств) в зависимости от объемов реализации. Для этого оцениваются следующие статьи:

  • запасы сырья и материалов;

  • дебиторская задолженность;

  • кредиторская задолженность;

  • денежные средства (в кассе, на расчетном и валютном счетах).

Используя сделанные прогнозные расчеты по объему реализации, можно рассчитать суммы по отдельным статьям баланса, привязав их в процентном выражении к объему реализации и учитывая реально сложившиеся соотношения на практике. Результатом будет прогнозный баланс.





Год I

год II

Год III

АКТИВЫ:










Основные средства










Запасы и затраты










Денежные средства










ПАССИВЫ:










Собственный капитал










Привлеченный капитал










Заемный капитал










При составлении прогнозного баланса активов и пассивов может быть использован и другой подход. Он предусматривает проектирование рациональной структуры баланса. Принимается во внимание, что соотношения значений основных разделов активов и пассивов должны отражать условия для финансовой надежности организации. При этом ориентирами служат значения финансовых коэффициентов по группам надежности. Они выступают как характеристики желаемого финансового состояния. В частности:

  1. При выработке финансовой стратегии на основе учета текущего состояния активов и пассивов организации значения коэффициентов выявленной на аналитическом этапе группы надежности могут быть положены в основу прогноза. В случае критичности экономического состояния в качестве ориентиров следует принимать значения коэффициентов по группе «В1».

  2. При выработке финансовой стратегии, на основе учета возможных изменений рыночных условий функционирования организации, следует, прежде всего, ориентироваться на необходимость создания дополнительных финансовых резервов, что возможно только при переходе организации в более высокие группы надежности категории «В».

  3. При выработке финансовой стратегии на основе учета амбиций руководителей организации необходимо первоначально определить группу надежности, к которой желают стремиться топ менеджеры, (главным образом, категория «А»), а затем прогнозировать структуру баланса активов и пассивов.

Результатом данных расчетов будет являться прогноз структуры баланса активов и пассивов организации, укрупненная форма которого приведена в таблице.

Прогноз структуры баланса активов и пассивов

АКТИВЫ (разделы баланса)


%.

ПАССИВЫ (разделы баланса)


%.

Внеоборотные активы (190)




Капитал и резервы (490)




Оборотные активы (290)




Долгосрочные обязательства (590)










Краткосрочные обязательства (690)




Итого (300)

100

Итого (700)

100

Менеджеры определяют удельный вес основных разделов активов и пассивов в общей величине итога баланса. Для этого используются присущие выбранной группе надежности значения финансовых коэффициентов, отражающих обеспеченность организации собственными средствами, привлечение заемных средств использование капитала. Итерационным путем прогнозируется удельный вес разделов баланса. В дальнейшем прогноз может послужить основой для определения значений разделов баланса в денежном выражении.

Прогнозный баланс, в общем случае не совпадает с формой отчетного баланса, предусмотренной требованиями бухгалтерской и статистической отчетности, так как используются агрегированные данные, а события, наступление которых прогнозируются в балансе, носят вероятностный характер. Следовательно, имеет смысл использовать только наиболее значимые для бизнеса статьи.

Главное в управлении финансами – оптимизировать всю систему показателей баланса. Для этих целей необходимо воспользоваться рекомендуемыми экспертами значениями финансовых коэффициентов, отражающих обеспеченность собственными и заемными средствами, достаточность уставного капитала, платежеспособность и ликвидность баланса, деловую активность и инвестиционную привлекательность, рентабельность производства и капитала. Ориентиры такой оптимизации задаются механизмом экономического тестирования.

Если планируется расширение производства и осуществление дополнительных капиталовложений в оборудование, то необходимо дополнить финансовый план еще рядом расчетов:

  • Определить будущую потребность в новом оборудовании и расширении производственных площадей.

  • Определить общий объем требуемых инвестиций.

  • Вычесть сумму амортизационных отчислений (начисленного износа из стоимости оборудования.

  • Рассчитать объем необходимых заемных средств.

  • Внести необходимые изменения в план прибылей и убытков соответствующего периода (года, месяца).

  • Внести изменения в прогнозируемый баланс в части основных средств в активе и используемых источников их финансирования (нераспределенная прибыль, заемные средства, др.) в пассиве.


Этап 4. Планирование поступления и расходования денежных средств.


Анализ и прогнозирование поступлений денежных средств является новой областью управления финансами. Отсутствие или недостаток наличных средств, даже при высоких показателях прибыли и растущих объемах производства, является основной причиной банкротств организаций. Прогнозирование потока поступлений и расходов денежных средств – многоэтапный процесс, т.к. вводятся данные о разных источниках поступлений и направлениях расходования денежных средств.

Для составления плана поступлений и расходов денежных средств необходимо осуществить следующие шаги:

  1. Задать объем выручки от реализации продукции.

  2. Задать величину производственной продукции.

  3. Определить потребность в новом оборудовании, исходя из предполагаемых объемов производства и реализации продукции.

  4. Определить общий объем предполагаемых инвестиций за плановый период.

  5. Вычесть стоимость амортизационных отчислений из стоимости оборудования.

  6. Сделать предварительный расчет необходимых дополнительных средств, в том числе заемных.

  7. Определить сумму процента за кредит и другие заемные средства.

  8. Рассчитать предполагаемую величину прибыли до вычета процента и налогов.

  9. Определить величину налогооблагаемой прибыли.

  10. Определить величину с учетом возможных льгот и вычислить сумму чистой прибыли.

  11. Задать величину суммы выплат дивидендов в случае акционерного общества и рассчитать сумму нераспределенной прибыли, переходящей в баланс следующего года.

  12. Определить изменения в других статьях бухгалтерского баланса, особенно в составе оборотных средств и величине задолженности по налогам.

  13. Пересчитать баланс с учетом необходимого объема наличных средств, исходя из других статей баланса и составить план поступления и расходования денежных средств, выделив следующие промежуточные итоги:

  • поступления от основной производственной деятельности;

  • поступления от финансовых операций;

  • поступления от внереализационных операций;

  • налоговые отчисления;

  • погашение заемных и привлеченных средств;

  • выплата доходов собственникам;

  • инвестиции в основные средства производства.

  1. Рассчитать величину чистых поступлений наличных средств. Проанализировать в их составе приемлемость величины привлекаемых заемных средств, в случае получения неудовлетворительных результатов вернуться к началу вычислений.



Раздел ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


При решении данной задачи финансового менеджмента учитываются результаты ранее проделанной работы по выработке стратегии маркетинга, формированию производственной программы и разработке плана научно-технического развития.

Баланс доходов и расходов составляется по форме, приведенной в приложении.

В I части баланса – доходы и поступления средств, определяются финансовые возможности организации. Первоначально рассчитывается плановая величина прибыли по различным направлениям, включая прибыль: от сдачи СМР, от оказания услуг, от реализации на сторону продукции подсобных производств.

Прибыль от сдачи СМР: Псмр= Осмр – Осмр / Кур.смр , где:

Осмр - объем строительно-монтажных работ, выполняемый собственными силами СО-20 в плановом году;

Кур.смр - переходной коэффициент, отражающий плановый уровень рентабельности по строительно-монтажным работам, принимается по индивидуальному заданию.

Прибыль от оказания услуг: Пу = Оу – Оy / Кур.у , где:

Оу – объем услуг населению, оказываемый СО-20 в плановом году;

Кур.у - переходной коэффициент, отражающий плановый уровень рентабельности по услугам, принимается по индивидуальному заданию.

Размер прибыли от реализации продукции подсобных производств принимается студентами самостоятельно по практическим данным.

Следующий этап плановых расчетов связан с определением доходов от реализации имущества строительной организации. Эти доходы возникают при продаже излишних основных фондов по рыночной цене, которая выше остаточной стоимости этих фондов по балансу. Данные проектировки определяются на основе практических данных и творческого подхода, учитывая мероприятия разработанной ранее программы маркетинга.

В условиях рынка определенная часть доходов строительных организаций формируется за счет положительного сальдо внереализационных операций, которые включают в себя: сдачу имущества в аренду; приобретение и реализацию ценных бумаг; долевое участие в распределении прибыли других предприятий, учрежденных строительной организацией. Состав внереализационных операций может быть расширен за счет имеющихся практических данных об особенностях предпринимательской деятельности конкретных строительных организаций.

На основании проектировок по прибыли от производственной деятельности, доходов от реализации имущества и внереализационных доходов определяется суммарная величина валовой прибыли строительной организации в плановом периоде.

Наряду с валовой прибылью финансовые ресурсы строительной организации формируются за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Величина амортизации рассчитывается исходя из приведенной в исходных данных среднегодовой стоимости основных фондов и принятой нормы амортизационных отчислений.

В целях финансирования целевых программ развития строительная организация может прибегать к привлечению средств, включая получение кредитов и займов. Размер заемных и привлекаемых средств определяется как потребностями финансирования предполагаемых к осуществлению инвестиционных проектов, так и расчетной величиной капитальных вложений, необходимых для реализации инновационных мероприятий плана технического развития. Также учитываются потребности строительной организации по финансированию программ социального развития. Данный вопрос решается на основе творческого подхода, но при этом принимаются во внимание реальные возможности строительной организации по возврату кредитов и уплате процентов за их использование.

В дальнейшем, путем суммирования расчетной величины средств по всем разделам доходной части баланса, определяется общая величина доходов и поступлений строительной организации за год. В балансе студенты распределяют полученную годовую сумму по кварталам. Квартальное распределение должно предусматривать ритмичность получения доходов и поступлений средств. Это важно для обеспечения стабильности финансового состояния строительной организации в течение года, т.к. платежи, отчисления и плановые затраты осуществляются ею постоянно.

Проектировки по доходной части баланса являются основой для планирования показателей другой части баланса – "Расходы и отчисления средств".

Здесь необходимо исходить из установленной действующим законодательством очередности платежей и отчислений из прибыли.

Первоначально предусматривается уплата налогов, которые исчисляются по схеме, изложенной в приложении 9. Согласно действующему Налоговому кодексу при определении налогооблагаемой базы прибыли исходят из условия, что на расчетную себестоимость относятся расходы по оплате процентов за пользование кредитами на финансирование производства работ, но только в пределах ставки рефинансирования Центрального Банка России. При исчислении реальных издержек производства и соответственно плановой валовой прибыли принимают во внимание, что вся сумма банковских процентов относится на себестоимость.

Менеджеры выбирают учреждение банка, где кредитуется строительная организация, и устанавливают условия предоставления займов. Исходя из этого они определяют ту часть расходов по уплате процентов (превышение ставки рефинансирования ЦБ России), которая расчетно и только в целях налогообложения будет увеличивать размер получаемой прибыли. Данную величину (DЗпр) условно можно принять на уровне 4% от размера плановой себестоимости строительно-монтажных работ:

DЗпр = (Осмр – Осмр ´ Кур.смр) ´ 0,04 .

После расчета общей величины налогов планирунтся распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации.

Одним из возможных направлений использования чистой прибыли строительной организации могут являться отчисления в инвестиционные фонды ассоциации (корпоративного объединения). Данные фонды создаются в добровольном порядке с целью совместного решения крупных производственных или научно-технических задач. Необходимо учитывать, что данные отчисления осуществляются в договорном порядке и на возвратной основе.

Оставшаяся чистая прибыль распределяется по фондам производственного и социального развития, на поощрение наемных работников и выплату дивидендов по выпущенным акциям (доходы собственников ценных бумаг). При формировании фонда развития производства следует учитывать необходимость полного финансирования инвестиций, связанных с реализацией мероприятий плана технического развития. При недостаточности отчислений из чистой прибыли, для достижения данной цели привлекаются кредиты банка и займы от других предприятий, но при условии осуществления платежей за их пользование.

При формировании фонда социального развития за счет прибыли следует учитывать важность финансирования целевых программ, направленных на сохранение и развитие кадрового потенциала строительной организации, а также на создание социальных гарантий для работников организации. При недостаточности отчислений из чистой прибыли, для достижения данной цели привлекаются кредиты банка и займы.

Общая величина всех расходов и отчислений строительной организации должна быть сопоставима с суммой доходов и поступлений как в целом за год, так и в разрезе кварталов. Это является основным требованием составления планового баланса доходов и расходов строительной организации.


Баланс доходов и расходов организации


Часть 1. Доходы и поступления средств




№ п\п


Наименование статей

Год (тыс.

руб.)

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

I. Доходы от производственной деятельности:

    1. Прибыль от основного производства

    2. Прибыль от оказания услуг

    3. Прибыль от реализации продукции

подсобных производств

Итого по разделу I

II. Доходы от реализации имущества общества

IIII. Доходы от внереализационных операций:

3.1 Доходы от сдачи имущества в аренду

3.2 Доходы по приобретенным ЦБ

3.3 Доходы от реализации ценных бумаг

3.4 Доходы от долевого участия в распределении

прибыли других организаций

    1. Прочие внереализационные доходы

Итого по разделу III

РАЗМЕР ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ (сумма разделов I, II, III)

IV Величина амортизационных отчислений

V. Величина заемных и привлеченных средств, включая:

    1. Кредиты коммерческих банков

    2. Займы у других организаций

    3. Поступления из фондов ассоциации

Итого по разделу V

ВСЕГО ДОХОДОВ И ПОСТУПЛЕНИЙ (сумма разделов I, II, III, IV,V)


Часть 2. Расходы и отчисления средств



№ п\п

Наименование статей

Год

(тыс. р)

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

I. Общая сумма налогов на доходы общества

II. Использование прибыли общества

    1. Создание резервного фонда (до 5%)

    2. Платежи по погашению кредитов и займов

2.3 Платежи в инвестиционные фонды ассоциации

2.4 Отчисления в фонд производственного развития

2.5 Отчисления в фонд социального развития

2.6 Отчисления в фонд материального поощрения

2.7 Отчисления в фонд выплаты дивидендов (доходов по вкладам)

Итого по разделу II

III. Перечисление средств в фонд производственного развития за счет:

3.1 Амортизации

3.2 Кредитов банка

3.3 Займов от других организаций

3.4 Поступлений из фондов ассоциации

Итого по разделу III

IV. Перечисление средств в фонд социального развития за счет:

4.1 Кредитов банка

4.2 Займов от других организаций

4.3 Поступлений из фондов ассоциации

Итого по разделу IV

ВСЕГО РАСХОДОВ И ОТЧИСЛЕНИЙ (сумма итогов разделов I, II, III, IV)


Ориентировочный расчет суммы налогов на доходы организации

№ п\п

Наименование статей

Год

(тыс. руб.)

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

  1. Валовая прибыль

  2. Доходы по приобретенным акциям

  3. Доходы от долевого участия

  4. Налог на доходы по п. 3 (15 %)

  5. Налог на имущество общества

  6. Местные налоги (3 % от фонда заработной платы за год,

рассчитанного исходя из установленного размера

минимальной заработной платы)

  1. Величина платы за пользование заемными средствами

при производстве работ в части превышения уплачиваемых

процентов над ставкой рефинансирования ЦБ России

8. Налогооблагаемая база прибыли:

стр.1 - стр.2 - стр.3 – стр.5 - стр.6 + стр.7)

  1. Налог на прибыль (24 % от стр.8)

10. Общая сумма налогов, перечисляемых обществом

в бюджеты различных уровней:

(стр.4 + стр.5 + стр.6 + стр.9)

11. Прибыль, остающаяся в распоряжении общества

после перечисления налогов: (стр.1 – стр.10)



Похожие:

9. Финансовый план строительной организации iconОбщий финансовый план работы издания в течение первых трех месяцев1
При реализации всего отпечатанного тиража и выполнении рекламного плана сумма доходов превысит сумму ожидаемых расходов на
9. Финансовый план строительной организации iconВопросы к экзамену по Финансовому менеджменту
Коммерческая организация и внешняя среда. Факторы прямого и косвенного воздействия. Рынок сбыта продукции и финансовый рынок. Их...
9. Финансовый план строительной организации iconПлан работы Управляющего Совета моу «сош №3» с п. Атажукино на 2011-2012 учебный год
Данный план охватывает все стороны организации учебно-воспитательного процесса и считаю, что его можно утвердить
9. Финансовый план строительной организации iconПлан работы первичной профсоюзной организации моу сош №1 на 2011-2012 учебный год
Активизировать работу профсоюзной организации по представительству и защите интересов членов профсоюза, повышению социальной защищенности...
9. Финансовый план строительной организации iconПлан конспект урока
Для организации четкой педагогической деятельности каждый учитель в своем портфеле должен иметь как минимум две вещи: поурочное планирование...
9. Финансовый план строительной организации iconРасчет строительной длины трансляционной линии

9. Финансовый план строительной организации iconПлан- задание по проверке организации логопедической работы в общеобразовательных школах
Приказ по школе «Об организации логопедической работы в 2011-2012 учебном году», приказ отдела образования от 01. 09. 2011 №606
9. Финансовый план строительной организации iconКастелянская Раиса Михайловна(урожд. Шейни- на) Родилась 5 января 1951 г в Витебске. Папа работал мастером в строительной организации, а мама секретарь-машинисткой. В детстве она перед сном читала нам с братом книги, рассказ
«Бессмертие» на veb-страницах: «Перечень публикаций автора», «Очерк творческой жизни», «Перечень моих основных идей». Сведения о...
9. Финансовый план строительной организации iconПриказ №2281 «Об организации подготовки к проведению государственной (итоговой) аттестации обучающихся IX классов, освоивших образовательные программы основного общего образования, в 2009 году в независимой форме»
Разработать план основных мероприятий по организации проведения государственной (итоговой) аттестации обучающихся 9 класса
9. Финансовый план строительной организации iconПлан организации предпрофильного и профильного обучения на 2011-2012 учебный год

9. Финансовый план строительной организации iconДокументы
1. /КР Расчет оценочных показателей производственной деятельности подрядной строительной организации/ECONOMIX.DOC
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©podelise.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы