Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 icon

Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1



НазваниеВопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1
Дата конвертации04.11.2012
Размер178.72 Kb.
ТипЗадача


Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки».


Задача 1. Средства и источники этих средств компании АВС по состоянию на 31 декабря 1996 года характеризовались следующими данными:

Денежные средства

227 000

Объем реализации

8 000 000

Краткосрочные ценные бумаги

153 000

Себестоимость реализованной продукции

4 800 000

Долгосрочные инвестиции в облигации

269 000

Долгосрочные инвестиции в акции

277 000

Краткосрочная задолженность по векселям к платежу

90 000

Счета к платежу

475 000

Расходы по реализации

2 000 000

Доходы по ценным бумагам

63 000

Земля

260 000

Здания

1 040 000

Дивиденды к оплате

136 000

Обязательства по расчетам

96 000

Счета к получению

435 000

Накопленная амортизация зданий

152 000

Скидка по безнадежной дебиторской задолженности

25 000

Административные расходы

900 000

Расходы по выплате процентов

211 000

Материально-производственные запасы

597 000

Внереализационные прибыли

80 000

Корректировка прибыли предыдущих периодов

140 000

Долгосрочная задолженность по векселям

900 000

Оборудование

600 000

Облигации

1 100 000

Накопленная амортизация оборудования

40 000

Торговое право

160 000

Обычные акции (номинал $5)

1 000 000

Собственные акции в портфеле

191 000

Патенты

195 000

Накопленная прибыль предшествующих лет

218 000

Дополнительный капитал

80 000

  1. Определить какие из перечисленных статей относятся к инвестиционным решениям компании, а какие - к решениям по источникам финансирования. Подсчитать стоимость активов предприятия и стоимость источников финансирования в балансовой форме.

  2. Рассчитать чистую прибыль текущего года.



Задача 3. Рассчитайте поток денежных средств, опираясь на следующую информацию


Баланс компании АВС

Активы:

31.12.98

31.12.97

Денежные средства

170000

120000

Счета дебиторов

600000

400000

Товарно-материальные запасы

840000

700000

Расходы будущих периодов

60000

40000

Основные средства

2500000

2100000

накопленный износ

600000

480000

^ Итого активы:

3570000

2880000

Обязательства:







Счета к оплате

350000

400000

Проценты к выплате

30000

40000

Налоги к выплате

220000

120000

Облигации к выплате

900000

640000

^ Собственный капитал:







Обыкновенные акции (номинал 0,50$)

950000

800000

Нераспределенная прибыль

1120000

880000

^ Итого обязательства и собственный капитал

3570000

2880000


Отчет о прибыли и убытках компании АВС за год, заканчивающийся 31 декабря 1998 г.

Выручка от продаж

5900000

Себестоимость реализованных товаров

3000000

Заработная плата и другие операционные расходы

2160000

Расходы на проценты

70000

Расходы на налоги

150000

Расходы на износ

240000

Убыток от продажи основных средств

60000

Прибыль от ликвидации задолженности

160000

Чистая прибыль

380000


^ Об операциях компании за 1998 год известно:

  1. все сальдо счетов к оплате возникли в результате закупок запасов товаров

  2. основные средства стоимостью 700000$ были приобретены по следующей схеме оплаты : 100000$ - оплата денежными средствами, 600000$ - выпуск облигаций в качестве оплаты продавцу

  3. основные средства первоначальной стоимостью 300000$ и накопленным износом 120000$ были проданы за 120000$ (оплата денежными средствами). Убыток от сделки - 60000$.

  4. денежные средства, полученные от выпуска 300000 обычных акций, составили 150000$

  5. прибыль 160000$ была получена в результате выкупа облигации учетной стоимостью 340000$ за 180000

  6. дивиденды 140000$ были объявлены и получены.



Тема 2. Денежные потоки.

Баланс компании МММ

Активы:

31.12.98

31.12.97

Денежные средства

46000

15000

Счета дебиторов

47000

55000

Товарно-материальные запасы

144000

110000

Расходы будущих периодов

1000

5000

Оборудование

715000

505000

Амортизация

103000

68000

Финансовые вложения

115000

127000

^ Итого активы:

965000

749000

Обязательства:







Счета к оплате

50000

43000

Краткосрочные векселя к оплате

3000

5000

Накопившиеся обязательства по зарплате

12000

9000

Облигации к оплате

295000

245000

^ Собственный капитал:







Обыкновенные акции (номинал $5)

276000

200000

Эмиссионная прибыль

189000

115000

Нераспределенная прибыль

140000

132000

^ Итого обязательства и собственный капитал

965000

749000


Отчет о прибыли и убытках компании МММ за год, заканчивающийся 31 декабря 1998г

Выручка от продаж

698000

Себестоимость реализованных товаров

520000

Валовая прибыль

178000

Операционные затраты

в том числе амортизация

147000

37000

Прибыль от основной деятельности

31000

Доходы от продажи ценных бумаг

12000

Проценты, полученные

6000

Проценты, выплаченные

23000

Убытки от реализации

3000

Прибыль до налогов

23000

Налог

7000

Чистая прибыль

16000


Об операциях компании за 1998 год известно:

  1. Приобретены ценные бумаги на сумму 78,000.00

  2. Реализованы ценные бумаги на сумму 102,000.00, ранее эти бумаги были приобретены за 90,000.00

  3. Приобретены основные средства на сумму 120,000.00

  4. Реализованы основные средства за 5,000.00, их первоначальная стоимость 10,000.00, сумма накопленного износа 2,000.00

  5. Выпущены облигации общей номинальной стоимостью 100,000.00 и на безденежной основе обменяны на основные средства

  6. Выплачено 50,000.00 по облигациям, по которым наступил срок погашения

  7. Выпущено 15,200 обыкновенных акций номинальной стоимостью 5.00 каждая, на сумму 150,000.00

  8. Выплачены дивиденды в размере 8,000.00



Пример расчета бухгалтерского денежного потока (косвенный метод).


  1. Движение денежных средств от операционной деятельности




Чистая прибыль

16 000

^ Корректировка чистой прибыли от основной деятельности




Амортизация

+37 000

Уменьшение счетов к получению

+8 000

Увеличение товарных запасов

-34 000

Уменьшение расходов будущих периодов

+4 000

Увеличение счетов к оплате

+7 000

Увеличение начисленных обязательств

+3 000

Уменьшение векселей к оплате

-2 000

Прибыль от реализации ценных бумаг

- 12 000

Убытки от реализации основных средств

+3 000

Нетто денежный поток от операционной деятельности

+30 000

^ 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности




Приобретение ценных бумаг

- 78 000

Реализация ценных бумаг

+102 000

Приобретение основных средств

-120 000

Реализация основных средств

+5 000

Нетто денежный поток от инвестиционной деятельности

- 91 000

^ 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности




Погашение облигаций

-50 000

Выпуск обыкновенных акций

+150 000

Выплата дивидендов

- 8 000

^ Нетто денежный поток от финансовой деятельности

+ 92 000

Изменение в состоянии денежных средств

+31 000

^ 4. Неденежные операции, связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью




Выпуск облигаций под основные средства

+ 100 000



ополнительные задачи по денежным потокам.


Задача 1. Укажите, к какому виду денежных потоков, и с каким знаком, Вы отнесете следующие операции:

  1. Покупка оборудования по цене 10 000 руб.

  2. Погашение облигаций компании на сумму 40 000 руб.

  3. Получение платы в размере 17 000 руб. за предоставленные в аренду площади

  4. Продажа здания, принадлежащего компании за 35 000 руб.

  5. Выпуск обыкновенных акций компании на сумму 100 000 руб.

  6. Выплата дивидендов в виде акций на сумму 50 000 руб.

  7. Приобретение краткосрочных ценных бумаг на сумму 15 000 руб.

  8. Амортизационные отчисления на нематериальные активы компании в размере 5000 руб.

  9. Выплата процентов по облигациям в размере 20 000 руб.

  10. Покупка акций других компаний на сумму 150 000 руб.

  11. Выпуск закладных на сумму 23 000 руб.


Задача 7. Используя следующую информацию, определите поток денежных средств компании Lester Corporation на основе косвенного метода расчета.

Баланс компании Lester Corporation (в долл.)

Активы :

31.12. 99

31.12.00

Денежные средства

4000

15000

Краткосрочные вложения

30000

20000

Счета дебиторов

12950

17500

Товарно-материальные запасы

35000

42000

Расходы будущих периодов

13650

6100

Оборудование

400000

525000

минус накопленный износ

112000

130000

Здания

350000

350000

минус накопленный износ

87500

105000

Земля

175000

125000

Патенты

50000

45000

^ Итого активы :

871100

910600

Обязательства :







Счета к оплате

32000

27000

Задолженность по заработной плате

3000

5000

Налоги к выплате

4000

5000

Краткосрочные векселя к оплате

10000

10000

Долгосрочные векселя к оплате

70000

60000

Облигации к выплате

400000

400000

Премия по облигациям к выплате

25853

20303

^ Собственный капитал:







Обыкновенные акции

220000

240000

Дополнительный капитал

17500

20000

Нераспределенная прибыль

88747

123297

^ Итого обязательства и собственный капитал

871100

910600


Отчет о прибыли и убытках компании Lester Corporation за год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.

Выручка от продаж

1159248

Себестоимость реализованных товаров

747915

Валовая прибыль

411333

Операционные расходы

276400

В том числе:




Амортизация

156700

Прибыль от операционной деятельности

134933

Дивиденды от долгосрочных вложений

2400

Прибыль от продажи краткосрочных ценных бумаг

4000

Прибыль от продажи земли

8000

Расходы на проценты

51750

Прибыль до выплаты налогов

97583

Расходы на налоги (40%)

39033

Чистая прибыль

58550

Дивиденды текущего года

24000

Нераспределенная прибыль текущего года

34550




Похожие:

Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconДокументы
1. /ВСЕ О ЧИСЛАХ/А2.docx
2. /ВСЕ О ЧИСЛАХ/Б10.docx
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconДокументы
1. /ВСЕ О ЧИСЛАХ/А2.docx
2. /ВСЕ О ЧИСЛАХ/Б10.docx
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconА. О. Краткое руководство Краткое руководство пользователя
«размытого» показателя. «Размытость» проистекает из того, что денежные потоки инвестиционного проекта не могут быть определены вполне...
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconЗадача 1 63 задача 2 66 задача 3 69 задача 4 72 задача 5 76 задача 6 82 задача 7 87 задача 8 93 задача 9 95 Задача10 96 Прежде, чем вести бухгалтерский учет, необходимо: Заполнить «Справочники выбрать мышкой верхнее меню «Справочник»
Ввести сведения об организации и выполнить настройки (выбрать мышкой верхнее меню Сервис )
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconУрока «Физика за чайным столом» (урок повторения и обобщения материала по теме «Теплота и молекулярная физика») 8 класс Цель урока : повторение пройденного материала по теме. Задачи
Образовательная: учить решать задачи по теме, учить применять полученные знания для объяснения повседневных явлений и использовать...
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconNm-review | Моделирование \ Прикладные вопросы Математическое моделирование в управлении, образовании и здравоохранении
Проект ориентирован на решение локальной задачи – развитие и применение методов моделирования в востребованных секторах рынка. Ставит...
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconNm-review | Моделирование \ Прикладные вопросы Математическое моделирование в управлении, образовании и здравоохранении
Проект ориентирован на решение локальной задачи – развитие и применение методов моделирования в востребованных секторах рынка. Ставит...
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconЗадачи по планиметрии вспомогательная задача
Вспомогательная задача. Пусть окружность вписана в треугольник abc. Тогда расстояние от вершины a до точки касания окружности со...
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconЗадача 1 Решите неравенство вида, где a и b параметры. Задача 2
Задание: решите задачи в общем виде, составьте и нарисуйте блок-схемы задач в текстовом редакторе mms word
Вопросы и задачи по теме 2 «Денежные потоки». Задача 1 iconМоу «сош №7» г о. Нальчик Проект «Задачи на «покупки»
С термином «задача» люди постоянно сталкиваются в повседневной жизни, как на бытовом, так и на профессиональном уровне. Однако до...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©podelise.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов