Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" icon

Материалы Учет экспортного ндс в "1С: Бухгалтерии 8"



НазваниеМатериалы Учет экспортного ндс в "1С: Бухгалтерии 8"
Дата конвертации16.12.2012
Размер100.45 Kb.
ТипДокументы

Материалы

Учет экспортного НДС в "1С:Бухгалтерии 8"


Дата создания: 08.09.2008

В программе "1С:Бухгалтерия 8" автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0 % (для экспортных операций и сходных случаев). Регламентная операция подтверждения ставки 0 % позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0 % по таким операциям. Е.В. Барышникова, консультант, на практических примерах рассматривает порядок учета экспортного НДС в программе "1С:Бухгалтерия 8".
^

Учет экспортного НДС в "1С:Бухгалтерии 8"


В соответствии с пунктом 1 статьи 164 НК РФ при осуществлении операций по реализации товаров (продукции) на экспорт налогообложение производится по ставке 0 %, при этом налогоплательщик обязан подтвердить свое право на применение данной ставки. Пакет документов для подтверждения права применения ставки 0 % налогоплательщик обязан предоставить в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров (продукции) под таможенный режим экспорта. В том случае, если налогоплательщик не смог в установленные сроки подтвердить свое право на применение налоговой ставки 0 %, он обязан исчислить НДС с суммы реализации по ставке 18 % (10 %).

Рассмотрим порядок отражения операций по учету экспортного НДС в "1С:Бухгалтерии 8".

В регистре сведений "Учетная политика организаций" на закладке "Учет НДС" необходимо установить флаг "Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%". При установке данного флага включается механизм использования партионного учета, необходимый для отслеживания партий реализации с НДС и НДС 0 %.

Порядок действий пользователя при экспортных операциях представлен в таблицах 1 и 2. Он зависит от того, подтверждена или нет ставка 0 %.

Таблица 1

^ Право применения ставки 0 % подтверждено налогоплательщиком



Хозяйственная операция

Документ / Отчет

Проводки по учету НДС

Комментарий

1

Поступление товара (ставка 18 %)

"Поступление товаров и услуг"

Дебет 19.03 Кредит 60.
1

-

2

НДС поставщика предъявлен к вычету

"Формирование записей книги покупок"

Дебет 68.02 Кредит 19.03

Предъявление НДС к вычету осуществляется, если не известно, что товар будет реализован на экспорт

3

Формирование книги покупок

"Книга покупок"

-

-

4

Реализация товара на экспорт (ставка 0 %)

"Реализация товаров и услуг"

Дебет 19.07 Кредит 19.03

-

5

Восстановление НДС ранее принятого к вычету

"Восстановление НДС"

Дебет 19.03 Кредит 68.02

Документ используется в том случае, если ранее НДС поставщика был принят к вычету; восстановленный НДС отражается в дополнительном листе книги покупок за период, в котором НДС был принят к вычету

6

Налогоплательщиком получено подтверждение права применения налоговой ставки 0 %

"Подтверждение нулевой ставки НДС"

-

В табличной части документа в колонке "Событие" выбрать - "Подтверждена ставка 0 %"

7

Предъявление суммы НДС к вычету

"Формирование записей книги покупок"

Дебет 68.02 Кредит 19.07

В документе установить флаг "Предъявлен к вычету НДС 0 %"

8

Формирование книги покупок

"Книга покупок"

-

На панели отчета установить флаг "Формировать дополнительные листы"


Таблица 2

^ Право применения ставки 0% не подтверждено



Хозяйственная операция

Документ / Отчет

Проводки по учету НДС

Комментарий

1

Поступление товара (ставка 18 %)

"Поступление товаров и услуг"

Дебет 19.03 Кредит 60.1

-

2

НДС поставщика предъявлен к вычету

"Формирование записей книги покупок"

Дебет 68.02 Кредит 19.03

Предъявление НДС к вычету осуществляется, если не предполагается реализация на экспорт

3

Формирование книги покупок

"Книга покупок"

-

-

4

Реализация товара на экспорт (ставка 0 %)

"Реализация ТМЦ и услуг"

Дебет 19.07 Кредит 19.03

-

5

Восстановление НДС ранее принятого к вычету

"Восстановление НДС"

Дебет 19.03 Кредит 68.02

Документ используется в том случае, если ранее НДС поставщика был принят к вычету; восстановленный НДС отражается в дополнительном листе книге покупок за период, в котором НДС был принят к вычету

6

Налогоплательщиком не получено подтверждение права применения налоговой ставки 0 %

"Подтверждение нулевой ставки НДС"

Дебет 68.22 Кредит 68.02
Дебет 91.02 Кредит 68.22

В табличной части документа в колонке "Событие" выбрать - "Не подтверждена ставка 0 %", в колонке "Ставка НДС" выбрать соответствующую ставку НДС для начисления налога. На закладке "Дополнительно" указать статью прочих расходов

7

Начисление НДС

"Формирование записей книги продаж"

-

В документе установить флаг "По реализации со ставкой 0%"

8

Формирование книги продаж

"Книга продаж"

-

На панели отчета установить флаг "формировать дополнительные листы"

9

Предъявление суммы НДС к вычету

"Формирование записей книги покупок"

Дебет 68.02 Кредит 19.07

В документе установить флаг "Предъявлен к вычету НДС 0 %"

10

Формирование книги покупок

"Книга покупок"

-

На панели отчета установить флаг "формировать дополнительные листы"



^

Пример 1. Подтверждение на право применения ставки НДС 0 % получено


Организация ООО "РМС" осуществляет реализацию товара, в т. ч. на экспорт. 15 февраля 2008 года была реализована партия товара на экспорт. 15 июля 2008 года получено подтверждение на право применения ставки НДС 0 %.
ООО "РМС" приобретена партия товара на общую сумму 5 000 000 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 763 711,86 руб.). 15 февраля 2008 года партия товара реализована на экспорт.

Для отражения факта реализации товара используется документ "Реализация товаров и услуг (главное меню Продажа -> Реализация товаров и услуг).

В табличной части документа при реализации на экспорт в колонке "% НДС" установить значение - 0 %.

При проведении документа формируются проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01

- списана себестоимость товара;

Дебет 19.07 Кредит 19.03

- отражен НДС при реализации по ставке НДС 0 %;

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

- отражена выручка от реализации товара;

Дебет 62.01 Кредит 62.01

- зачтен аванс от покупателя (проводка формируется в случае перечисления предоплаты от покупателя за товар).

В соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные поставщиком, по товарам, реализованным по ставке НДС 0 %, могут быть предъявлены к вычету после подтверждения права применения нулевой ставки.

Подтверждение права применения должно быть получено налогоплательщиком в течение 180 дней с момента реализации.

В том случае, если НДС, предъявленный поставщиком, был ранее принят к вычету, то по факту реализации партии товара на экспорт, необходимо провести операцию по восстановлению НДС. Документ заполняется автоматически, если есть суммы к восстановлению. При проведении документ формирует проводки:

Дебет 19.03 Кредит 68.02

- восстановлен НДС, ранее принятый к вычету.

Восстановленные суммы НДС отражаются на дополнительном листе книги покупок за период, в котором НДС был принят к вычету. Для этого в документе "Восстановление НДС" необходимо установить флаг "Запись доп. листа" и указать в соответствующей колонке корректируемый период, а при формировании отчета "Книга покупок" установить флаг "формировать Дополнительные листы" и установить период (за текущий или корректируемый).

В случае, если НДС поставщика ранее к вычету не принимался - документ "Восстановление НДС" не используется.

Факт получения подтверждения права применения нулевой ставки регистрируется в системе документом "Подтверждение нулевой ставки НДС" (главное меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Подтверждение нулевой ставки НДС). По кнопке "Заполнить" в табличную часть документа вносятся данные обо всех операциях по реализации с применением ставки НДС 0 %. По условиям примера, в табличной части документа отразятся данные по партии товара, реализованного на экспорт 15 февраля 2008 года (см. рис. 1).



Рис. 1

В колонке "Событие" для подтверждения права необходимо выбрать значение "Подтверждена ставка 0%" (по умолчанию система сама определяет данное значение, при необходимости пользователь редактирует значение этой колонки).

При проведении документ не формирует проводок по подтверждению ставки 0 %.

Для отражения в Книге покупок сумм НДС, предъявленных поставщиком по товарам, реализованным по ставке 0 %, необходимо воспользоваться документом "Формирование Книги покупок" (главное меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Формирование книги покупок).

Документ имеет два режима:

  • принятие НДС к вычету по ценностям, используемым для операций, облагаемых НДС по ставкам 18 %, 10 % и т. п., кроме ставки 0 %;

  • принятие НДС к вычету по ценностям, использованным для операций, облагаемых НДС по ставке 0 %.

Выбор режима осуществляется при помощи флага "Предъявлен НДС к вычету 0%" - если он установлен, используется режим, связанный с применением ставки НДС 0 % по реализации. Заполнение документа осуществляется автоматически по кнопке "Заполнить" - см. рис. 2.



Рис. 2

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.07

- предъявлен НДС к вычету.

Для формирования Книги покупок используется отчет "Книга покупок" (главное меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Книга покупок).
^

Пример 2. Подтверждение на право применения ставки НДС 0 % в течение 180 дней не получено


Организация ООО "РМС" осуществляет реализацию товара, в т. ч. на экспорт. 15 февраля 2008 года была реализована партия товара на экспорт. В течение 180 дней организацией не получено подтверждение на право применения ставки НДС 0 %.

При невозможности подтверждения применения ставки НДС 0 %, налогоплательщик обязан начислить НДС по реализации. Для этой цели используется документ "Подтверждение нулевой ставки НДС". На закладке "Документы реализации" в колонке "Событие" выбрать значение - "Не подтверждена ставка 0%". Определение суммы НДС зависит от выбранного варианта начисления НДС в "Учетной политике организаций".

Для определения суммы НДС возможно использование двух вариантов (см. рис. 3):

  • НДС выделяется с выручки;

  • НДС рассчитывается сверху.



Рис. 3

В связи с тем, что в НК РФ четко не установлен порядок начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 %, то выбор варианта начисления НДС предоставлен на усмотрение пользователя.

На закладке "Дополнительно" следует указать статью прочих расходов.

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 68.22 Кредит 68.02

- начислен НДС по реализации;

Дебет 91.02 кредит 68.22

- списана сумма НДС на расходы.

Сумма начисленного НДС должна быть отражена в книге продаж - для этого необходимо воспользоваться документом "Формирование Книги продаж", указав в соответствующих колонках корректируемый период и необходимость отражения данной операции на дополнительном листе книги продаж.

Сумма предъявленного НДС к вычету должна быть отражена в книге покупок - для этого необходимо воспользоваться документом "Формирование Книги покупок".

При заполнении Декларации по НДС суммы налога по ставке 0 % разделяются по кодам операций. Заполнение данных с распределением по кодам осуществляется вручную.




Похожие:

Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconНалоговый учет в "1С: Бухгалтерии 7"
Каким образом налоговый учет реализован в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" для "1С: Предприятия 7". Об этом, а также об...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconОпт и розница: учет "входного" ндс
При этом в отношении розничной торговли они уплачивают енвд, а в отношении оптовой торговли платят налоги общего режима. В этом случае...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconПосредническая деятельность: учет ндс в 2006 Г
С 1 января 2006 г в гл. 21 Нк РФ внесены серьезные изменения. Ряд этих изменений затронул и порядок исчисления ндс при посреднической...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconНеплательщик ндс выставляет счет-фактуру с суммой налога
Ндс. Что делать с этим ндс? Надо ли в налоговый орган представлять декларацию по ндс? Может ли покупатель предъявить к вычету сумму...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconКонтрольно-измерительные материалы «бухгалтерский управленческий учет»
Бухгалтерский управленческий учет. Учеб метод материалы. – М.: Изд-во ргсу, 2007г. – стр
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconМетодические указания для самостоятельной работы студентов по курсу
Методические указания для самостоятельной работы по курсу «Бухгалтерский финансовый учет» тема «Учет операций по налогообложению...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconНалог на добавленную стоимость (ндс)
Организация приобрела материалы, при этом она воспользовалась услугами сторонней фирмы, предоставившей сравнительную информацию о...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconТоварищества собственников жилья и ндс
Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение, 2007, n 11
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconРеализация товаров по 10%-ной ставке ндс
Перечень товаров, облагаемых ндс по ставке 10%, представлен в ст. 164 Нк РФ и расширению не подлежит. Согласно данному перечню обложению...
Материалы Учет экспортного ндс в \"1С: Бухгалтерии 8\" iconБухгалтерский учет
Деятельность по розничной торговле переведена на уплату енвд, в отношении оптовой торговли применяется общий режим налогообложения...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©podelise.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов